劉怡瑄新竹會計師/地政士/儀軒 TEL:03-5350616 新竹市光復路二段101號清華大學綜合第四大樓205室

By劉怡瑄會計師/地政士

112/10/16-112/10/20參加保險經紀人職前訓練課程，這五天下來，有些收獲，跟大家分享：

1.保險從業人員個性積極主動，下課一群同學圍著老師問問題，學生很多圍著的老師，多半是講課的有切中同學痛點、或講保險實務經驗分享。

2.不同領域從業人員，有著不同的特質，會計從業人員務實心細，三句不離財稅規劃；地政從業人員低調勤快，三句不離房地產；保險從業人員積極主動，三句不離業績。

3.保險經紀人業以公司組織居多，個人執業事務所較少，保險從業人員習慣打組織戰，談的話題以業績居多，但很專業，會持續進修、會用專業替客戶解決問題，跟以前刻板印象很不同。

4.保險經紀人可擔任簽署人，簽署人白話說就是要審核保險文件。

5.保險經紀人是金融服務業，受政府高度監管，老大是保險局，內控要確實，不然容易踩紅線，保險局管滿嚴的。

6.上內控課時，老師強調，把自己定位弄清楚、多站在對方的角度思考事情，相互對立衝突就會降低，這蠻受用的，筆記起來。

7.學員男女生比例，粗估男6成、女4成，年紀有年輕、也有較年長的，經歷背景多是銀行內保險承辦人員或現從事保險人員。

8.先有法律關係、才有稅務關係，這句話很受用。

9.同學對講師的評價，期待課程能幫助未來執業，給我啟發，往後課程內容，要以目標客群的需求去設計，不然人手一機的情況下，上面老師講課淘淘不絕，下面的學員滑手機。

10.保險這領域，屬於較少人耕耘的市場，但也是競爭較小的市場。

11.廣告不實及未告知及揭露，為保險爭議案件大宗。

12.聽洗錢防制課，老師講了很多洗錢的實例，讓我的眼界又大開，老師介紹Reading bad 絕命毒師、Ozark 黑錢勝地兩部電影給我們參考。

13.核保跟體況、職業、保險利益、保額保費相關，自己有保多少保險，盡量低調，免得有道德風險發生。

14.今天老師有提到年金險未考慮最低稅負制被開罰案例，還有保經紀人綜所稅議題，可知保險從業人員也要懂稅，我找時間來寫篇跟保險有關的稅務議題文章。

總結：這幾天公務、課程忙得我團團轉，還一定要上台北上實體課，回到家都秒睡，但也有收獲，從擔任不同角色，看待事情的角度也就不同。

第一線保險從業人員在背負公司給予業績壓力的同時，又要符合主管機關的規定，例如廣告要與商品相符、保單條款需告知及揭露，兩者的天平如何拿捏，真是一大學問。

學員從課程畢業後，從受雇轉成自營或自行執業，從業績思考角度，轉換成管理者角度，我相信對他們也是一大挑戰。

至於我，從前難以理解的保險稅務議題，在這五天中，也得到一些解答，至於哪些稅務議題，找時間再來寫文章跟大家分享，期待一下吧～

By劉怡瑄會計師/地政士

昨天去擔任地政志工，有別於地政士輪值，擔任志工要主動出擊，協助民眾找到正確的承辦窗口，解決不動產登記問題。

我擔任的是在服務台協助民眾，包括填寫申請書、影印文件等，雖然看似簡單的工作，短短的三小時，我發現幾件事：

第一、服務台超級忙，想見若是規模大的地政事務所，每天上班很充實，哈

第二、民眾辦理的業務，多半是簡易登記案件，而又以抵押權塗銷最多，也就是說，地政士接不到業務了啦~

第三、還有持著通知函來詢問的，多半像是逾期未辦繼承登記的。

第四、再來就是辦分割繼承、贈與登記的

當然還有很多種情況來地所，例如詢問浮覆地登記的這種開眼界的登記，現在地政事務所服務很好，簡易案件可以跨所辦理，一般案件也可以代收代寄，真的很便民，資訊服務越發達，代表這塊業務越成熟/。

不過，我覺得簡單的案件，民眾會自己來辦，但複雜的案件，就一定要委由地政士來處理了，若牽涉兩種以上的法令，那就還是找專業的辦理比較妥適，例如繼承由公同共有，想要變為分別共有，甚至單獨所有，後續除了跟不動產登記有關外，也會產生其相關的稅負，找地政士一併討論，才不會解決了這個問題，後續又產生難以解決的問題，都是開始的時候，沒有一併考慮瞭解清楚。

這又讓我想起，上星期日去上國土計畫法的課程，上完了後，真的收獲滿滿。這跟我們習習相關，只要有土地的人，都應該要去關心這件事，因為真的影響太大了，雖然民民民國114/04/30才正式上路，受影響層面大，而且是跟全國的土地有關，各縣市政府都還在頭痛中，簡單來說，未來土地利用，會依國土功能分區來區分，分為國土保育區、海洋資源區、農業發展區及城鄉發展區共四大區，劃定後，原則上不允許變更其他利用，例如，未來農地就只能農用，無法像區域計劃法下變更使用，當然，對國家來說，是對的，但是對農地所有權人來說，就會受到限制，進而影響農地的價格。

當然，危機轉機一體兩面，未來針對被限制利用的土地，補償的機制也要明訂，再來，若被劃定為城2-3(重大計劃預定地)，未來增值的機會就很大，所以，影響的層面實在太大，配套法規也都在研議中，以致於國土計畫法施行日期一延再延。而影響較大的是非都市土地，都市土地則適用都市計畫法及其相關法規。

所以，業務隨時都在，只是有沒有能力接下而巳，以下我把一些簡易的登記案件，所需文件列在下面，提供給讀者參考：

一、銀行塗銷登記：

1. 申請書
2. 身份證明文件
3. 抵押權塗銷同意書
4. 他項權利證明書(如遺失要寫切結書)

二、統一編號變更登記：

1. 申請書
2. 有更正記事的戶籍謄本，證明統一編號更正前後是否正確
3. 土地及建物權狀
4. 身份證明文件

三、分割繼承登記：也就是未按應繼分持分，而是由繼承人協議

1. 申請書
2. 遺產分割協議書
3. 繼承係統表
4. 遺產稅免稅證明
5. 戶籍謄本及印鑑證明，所有繼承人都要申請，就算不繼承財產也要附資料，若巳經向法院拋棄繼承，就不用附印鑑證明。
6. 權狀正本(如權狀遺失就要附切結書)

四、贈與登記：

1. 申請書
2. 契約書，有土地增值稅、契稅、印花稅、贈與稅的問題
3. 贈與稅單影本
4. 雙方印鑑證明
5. 身份證明文件
6. 權狀正本

那天遇到的，大概都是這幾種情形，當然還有很多有趣的登記案件，容我下次輪值後，再來分享心得喔~